國稅局稅務主題：合格學費計畫 (QTPs)

合格學費計畫(QTP)也稱為第529節計畫，是一項由州政府或州立部門或機構建立並維護的計畫，允許捐助者預付受益人在合格教育機構的合格高等教育費用或是建立帳戶來支付這些費用。合格教育機構也可以建立並維護合格學費計畫，但只能採用預付受益人合格高等教育費用的形式。2017年12月31日之後，合格的高等教育費用包括與指定受益人的入學或參加小學或中學公立，私立或宗教學校，（即幼兒園至12年級）相關的學費，每年最高總額為10,000美元的所有指定受益人的QTPs。合格的教育機構是一般管理的學生補助計畫的任何學院、大學、職業學校或其他中學以上教育機構，有資格參加學生補助計畫而由美國教育部(Department of Education)管理的。

為任何受益人供款到QTP的款額不得超過受益人合格高等教育開支所必需的金額。請聯繫該計畫的託管人或管理員，以確定計畫的供款限額。QTP供款不能抵稅。

建立QTP的好處是：

• 帳戶中的收益可以免稅累積。
• 受益人一般不需要將QTP的收益計入所得。
• 分發金額不需繳稅當用來支付給合格高等教育費用時（包括小學或中學公立，私立或宗教學校的學費）。然而，如果分發的金額高於受益人的合格高等教育費用（包括小學或中學公立，私立或宗教學校的學費），該部分收益需繳稅。

您會從您收到分發金額的每個計畫收到一份QTP表。每份表格所顯示的總分發金額（第一格）會在您的收入（第二格）和您的基數或投資回報（第三格）中劃分。1099-Q表應會在2019年1月31日之前提供給您。

額外資訊請參閱970號刊物【教育的稅務優惠】(Publication 970, Tax Benefits for Education)第8章。