美国国税局局长指出员工留任税收抵免工作进入新阶段；伴随积压案的消除，国税局将采取额外措施，应对日益增长的欺诈风险

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IR-2023-135，2023 年 7 月 26 日，华府 — 随着美国国税局在员工留任税收抵免相关的努力中持续取得实质性进展，局长Danny Werfel表示，国税局已进入一个新阶段，即加强对可疑提交材料的审查，同时再次针对激进的营销发出消费者警报。

Werfel周二在亚特兰大举行的税务专业人士特别圆桌会议上发表讲话时指出，国税局在成功清理完积压的有效员工留任税收抵免 (ERC) 申请后，已经转换了工作方向。目前，国税局正在加强合规执行工作，并为项目制定额外的程序来处理欺诈行为。

与会的一些税务专业人士正在处理员工留任税收抵免激进申请所带来的不良后果，Werfel告诉他们，国税局已加大对这些申请的审计和刑事调查工作，包括针对推广人以及那些提交可疑申请的企业。

 “我们相信随着疫情过去的时间越久，合法申请的比例正在下降。” Werfel在亚特兰大举行的国税局全国税务论坛上对与会者表示，“但是，伴随着推广人鼓动企业申领该抵免的猛烈误导性营销，我们持续看到有越来越多的可疑申请被提交。为了解决这个问题，国税局继续加强在这一方面的合规执行工作。”

员工留任税收抵免，有被称为ERC或ERTC，是一项为在新冠疫情期间为帮助企业而设立的税收抵免，颁布后国会对其进行了三次修改。许多企业合法地申请该抵免，但激进的营销活动却给该项目蒙上了阴影。受影响的企业申请该抵免的资格期限非常有限，仅涵盖2020年3月13日至2021年12月31日之间的范围。

根据现行法律，企业通常可以在 2025 年 4 月 15 日之前继续提交该抵免的申请。Werfel 表示，这带来了未来的担忧。

 “围绕这项抵免的误导性营销数量惊人，它给税务专业人士和国税局带来了一系列问题，同时也增加了企业不当申请该抵免的风险。” Werfel表示， “一个可怕的场景正在上演，伤害了所有当事人，但推广人除外。”

 “这不是法律正确的运作方式，国会能够帮助解决这一情况。” Werfel补充， “我们将与财政部合作，探索可以与国会分享的立法解决方案，以解决欺诈和错误事项，具体措施或包括企业申请该抵免的截止日提前，以及加强国税局对代报税人的监督。”

国税局继续敦促企业、免税组织和其他考虑申请此抵免的人在申请前仔细审查此有限项目的官方要求。与此同时，国税局会继续加强涉及员工留任税收抵免申领的合规执行工作。

自该项目实施以来，国税局收到了超过 250 万份申请，由于修正税表的复杂性，国税局的申请处理速度有所减慢。国税局今年在这些申请方面取得了实质性进展，截至 7 月中旬，99% 的申请大约三个月处理完毕。这些额外的努力对于帮助合法企业收到可依法领取的资金至关重要。

然而，鉴于虚假和误导性公共广告、以及利用纳税人的诈骗行为的日益猖獗，国税局对员工留任税收抵免项目中的诈骗和潜在欺诈行为愈加担忧。

国税局已培训审计员来审查构成最大风险的员工留任税收抵免申请，而国税局刑事调查部门正在努力查识欺诈行为和欺诈性申请的推广人。

国税局提醒任何不当领取员工留任税收抵免的人，他们必须偿还抵免额，而且可能还有罚款和利息。如果企业或免税团体必须偿还抵免额，他们所处的现金状况比从未申请过该抵免的情况要糟糕得多。因此，避免被骗很重要。

在正确申领的情况下，员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在为新冠疫情期间的部分企业提供，这些企业因政府命令而全部或部分暂停业务运营或在资格期范围内总收入大幅下降，但却继续向员工支付工资。该抵免不适用于个人。

为了帮助税务专业人士和其他人，国税局继续提供员工留任税收抵免相关规定的更多法律清晰解释。 7 月 20 日，国税局发布了一份法律建议备忘录，将法律规定应用于五种不同的情况。该备忘录强调，经历了供应链中断的雇主只有在特定情况下才有资格获得员工留任税收抵免，此特定情况是因政府命令导致其供应商暂停运营而无法提供关键货物或材料，因而他们不得不暂停其业务运营。与不道德代报税人的建议相反，该指南明确指出，供应链中断并不代表雇主有资格获得抵免，除非是由于政府命令所造成的。

Werfel告诉税务论坛的参与者，国税局仍然深切关注员工留任税收抵免对税务专业人士的影响，这些专业人士做正确的事情，但他们的客户却被激进的营销说辞所诱骗。

 “遵守规则、辛勤工作的税务专业人士看到他们的客户被虚假承诺和夸大的说辞诱骗而转向他处。” Werfel补充， “由此造成的申请数量使国税局无法开展其它重要工作。但承担最大的风险是推动这些骗局的发起人和提交这些申请的企业。就此我们呼吁大家谨慎行事；那些不当申请税收抵免的人可能会面临国税局的后续行动。”

员工留任税收抵免激进营销的警讯

大家应该了解涉及员工留任税收抵免的重要提示。需要留意的警讯包括：

  • 未经请求的电话或广告提及“简单的申请流程”。
  • 推广人或公司可在几分钟内确定员工留任税收抵免资格的说辞。
  • 申请抵免额的大笔预付费用
  • 根据申领的员工留任税收抵免退税额的百分比来收取费用。对普通纳税人来说，这是一个通用的警示，他们应避免根据退税多少来收取费用的代报税人。
  • 代报税人拒绝签署企业提交的员工留任税收抵免申报表，让申请该抵免的纳税人自己面临风险。
  • 在对企业本身的税务状态有任何讨论之前，推广人就声称被推销的这家企业符合资格。实际上， 员工留任税收抵免是一项复杂的抵免，需要在申请前仔细审查。
  • 国税局还观察到营销人员极其激进的建议，敦促企业提交申请，因为从中没有损失。但事实是，那些不当获得此项抵免的人可能需要偿还抵免额，同时支付高额利息和罚款。

不道德的推广人可能会在资格要求方面撒谎，包括拒绝提供支持其员工留任税收抵免计算的详细文件。此外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请的抵免额。

推广人如何诱骗受害者

国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。

  • 激进的营销。这可在无数地方看到，包括广播、电视和网络以及电话和短信。
  • 直邮。一些员工留任税收抵免工厂从一个不存在的团体（如“ 员工留任税收抵免部门”）向纳税人发送虚假信件。这些信件被伪装成国税局的官方信函或政府的官方邮件，其中包含敦促立即采取行动的语言。
  • 遗漏关键细节。员工留任税收抵免的第三方推广人通常不会准确解释资格要求或抵免额的计算方式。他们可能会给出广泛的论调，表明所有雇主都有资格，无需评估雇主的个人情况。
    • 例如，在 2021 年第四季度，只有恢复型初创企业才有资格申请员工留任税收抵免，但推广人不会解释这一限制。
    • 另外，推广人可能不会告知纳税人，其企业联邦所得税表上申报的工资扣除额需要减去员工留任税收抵免额。这会给企业带来税收问题的多米诺骨牌效应。
  • 参与薪资保护项目。此外，许多推广人不会告诉雇主，要获得薪资保护项目贷款豁免，他们就不能就申报为工资成本的工资来申请员工留任税收抵免。

企业和其他人如何保护自己

国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而避免提交不当员工留任税收抵免申请。

  • 与值得信赖的税务专业人士合作。需要帮助申请此抵免的符合条件的雇主应与值得信赖的税务专业人士合作；国税局敦促大家不要听信那些兜售此项抵免的人的建议。推销此抵免的推广人最终有赚钱的既得利益；在许多情况下，他们并不会考虑申请人的最佳利益。
  • 索取详细解释了员工留任税收抵免资格以及用于确定抵免额计算方式的工作表。
  • 除非您认为您能够合法申请此项抵免，否则不要申请。有关此抵免的详细信息可在 IRS.gov 上找到，另外，值得信赖的税务专业人士（而非推广此项抵免的人）可以提供有关员工留任税收抵免的重要专业意见。

要举报员工留任税收抵免滥用行为，请提交《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》，并将填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》（英文）以及任何支持材料邮寄或传真至国税局推广人调查办公室下属的领导发展中心。

邮寄：

Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
传真：877-477-9135

正确申请员工留任税收抵免

申请员工留任税收抵免有非常具体的资格要求。这些是需要审查的技术领域。对于在 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间支付的合格工资，雇主可在原始或修改后的就业税申报表上申请员工留任税收抵免。但是，要符合资格，雇主必须：