警惕员工留任税收抵免申请的危险信号；国税局提醒企业留意激进营销的警讯，激进营销会误导人们提交不当的员工留任税收抵免申请

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IR-2023-170，2023 年 9 月 14 日

华府 — 美国国税局继续提醒企业警惕涉及员工留任税收抵免（英文）的不法行为者的激进营销，并敦促人们警惕可能预示麻烦的危险信号。

员工留任税收抵免，也被称为ERC或ERTC，是新冠疫情时期的一项合法税收抵免，但随着时间的推移，该抵免越来越成为向可能并不符合抵免资格的企业激进营销的目标。

尽管推广人宣称提交员工留任税收抵免申请“无风险”，但随着国税局加大审计和刑事调查工作力度，企业面临着重大风险。数百起刑事案件正在处理中，数千件员工留任税收抵免申请已转交审计。

国税局提醒，任何人不当申领员工留任税收抵免必须偿还，并可能附带罚款和利息。如果企业或免税组织必须偿还抵免，那么可能会发现自己的资金状况比从未申领抵免的情况要糟糕得多。因此，纳税人采取预防措施并避免被推广人蛊惑尤为重要，这就包括了推广人可收取高达25%分成酬金的情形。

正确申请员工留任税收抵免

员工留任税收抵免的申请有非常具体的资格要求。雇主可以针对 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间支付的合格工资，在原始或修改后的就业税申报表上申请员工留任税收抵免。但是，雇主如果要具备资格，必须符合以下条件：

员工留任税收抵免激进营销的危险信号

国税局观察到这些营销者给出的建议非常激进，他们会敦促企业提交申请因为不会有损失。但事实上，那些不当获得抵免的人可能必须偿还，并伴有巨额利息和罚款。

应避免的警告信号包括：

  • 未经请求的电话或广告提及“简单的申请流程”。
  • 推广人或公司可在几分钟内确定员工留任税收抵免资格的说辞。
  • 申请抵免额的大笔预付费用。
  • 根据申领的员工留任税收抵免退税额的百分比来收取费用。对普通纳税人来说，这是一个通用的警示，他们应避免根据退税多少来收取费用的代报税人。
  • 代报税人通过拒绝在企业提交的员工留任税收抵免申报表上签字以及拒绝提供其身份信息和税务识别编号来寻求匿名。与“幽灵代报税人”相似，这就把风险仅限于申请抵免的纳税人身上。
  • 在对企业本身的税务状态有任何讨论之前，推广人就声称被推销的这家企业符合资格。实际上， 员工留任税收抵免是一项复杂的抵免，需要在申请前仔细审查。

不道德的推广人可能会在资格要求方面撒谎，包括拒绝提供支持其员工留任税收抵免计算的详细文件。此外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请的抵免额。

推广人如何诱骗受害者

国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。

  • 激进的营销。这可在无数地方看到，包括广播、电视、社交媒体、网络以及电话和短信。
  • 直邮。一些员工留任税收抵免工厂从一个不存在的团体（如“ 员工留任税收抵免部门”）向纳税人发送虚假信件。这些信件被伪装成国税局的官方信函或政府的官方邮件，其中包含敦促立即采取行动的语言。有些招揽甚至让它看起来像是来自企业使用的银行。
  • 遗漏关键细节。员工留任税收抵免的第三方推广人通常不会准确解释资格要求或抵免额的计算方式，也不会与申请抵免的企业分享其工作文件。他们可能会给出广泛的论调，表明所有雇主都有资格，无需评估雇主的个人情况。
    • 例如，在2021年第四季度，只有恢复型初创企业才有资格申请员工留任税收抵免，但推广人不会解释这一限制。
    • 另外，推广人可能不会告知纳税人，其企业联邦所得税表上申报的工资扣除额需要减去员工留任税收抵免额。这会给企业带来税收问题的多米诺骨牌效应。
  • 参与薪资保护项目。此外，许多推广人不会告诉雇主，要获得薪资保护项目贷款豁免，他们就不能就申报为工资成本的工资来申请员工留任税收抵免。
  • 错误的供应链说法。与不道德代报税人的建议相反，国税局7月的法律指南明确指出，供应链中断并不代表雇主有资格获得抵免，除非是由于政府命令所造成的。经历了供应链中断的雇主只有在特定情况下才有资格获得员工留任税收抵免，此特定情况是因政府命令导致其供应商暂停运营而无法提供关键货物或材料，因而他们不得不暂停其业务运营。

企业和其他人如何保护自己

国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而避免提交不当员工留任税收抵免申请。

  • 与值得信赖的税务专业人士合作。需要帮助申请此抵免的符合条件的雇主应与值得信赖的税务专业人士合作；国税局敦促大家不要听信那些兜售此项抵免的人的建议。推销此抵免的推广人最终有赚钱的既得利益；在许多情况下，他们并不会考虑申请人的最佳利益。
  • 索取详细解释了员工留任税收抵免资格以及用于确定抵免额计算方式的工作表。
  • 除非您认为您能够合法申请此项抵免，否则不要申请。有关此抵免的详细信息可在 IRS.gov 上找到，另外，值得信赖的税务专业人士（而非推广此项抵免的人）可以提供有关员工留任税收抵免的重要专业意见。

要举报员工留任税收抵免滥用行为，请提交《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》

您应将填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》（英文）以及任何支持材料邮寄或传真至国税局推广人调查办公室下属的领导发展中心。

邮寄至：

Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
传真：877-477-9135