组织机构申请免税身份应注意的事项

国税局税务提示 2022-81,2022 年 5 月 25 日

 

要根据《国税法规》第 501(c)(3) 条款获得免税资格,组织机构必须以下述内容为唯一的组织和运营目的:慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国家或国际业余体育竞赛,或防止虐待儿童或动物。

 

希望根据第501(c)(3)条款申请免税资格的组织使用表格1023 系列申请(英文)

 

以下是有关此过程的一些关键事项。

 

  • 必须通过gov(英文)在线提交表格1023 系列申请以确认免税资格。申请必须完整并包含用户费。

 

  • 某些类型的组织无需申请第 501(c)(3) 条款下的免税资格。其中包括教堂及其综合辅助机构(英文),以及年总收入通常不超过5,000 美元的公共慈善机构。

 

  • 雇主身份识别号码(EIN)是国税局为报税和申报目的而分配的九位数字。每个免税组织都应该有一个EIN,即使他们没有任何员工。组织必须在申请中包含其EIN。可在线申请以获取EIN。

 

  • 组织免税身份的生效日期取决于其获得批准的表格1023。如果他们在其合法成立所在月份后的27 个月内提交此表格,则该组织免税身份的生效日期为其法定成立日期。如果组织在这 27 个月内未提交此表格,则其免税身份的生效日期为其提交表格1023的日期。

 

  • 一旦国税局确定一个组织符合法律规定的免税资格,它同时也将被归类为私人基金会,除非该组织符合被视为公共慈善机构(英文)的要求。

 

 

更多信息:

申请免税 – 常见问题

表格1023 – 常见问题(英文)

网络研讨会:无错误提交表格1023-EZ网络研讨会(英文)

保持免税状态 – 免税组织的税务基础知识(英文)

免税组织公开披露和可用性要求 – 常见问题(英文)

 

 

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