国税局针对高收入非申报者推出新举措；高收入人群涉125,000起案件，涉案人包括那些未提交税表、而金融活动超过1000亿美元的百万富翁
IR-2024-56,2024 年 2 月 29 日, 华府 — 美国国税局今天宣布了一项新的举措，重点关注自2017年以来超过125,000起未提交联邦所得税申报表的高收入纳税人。这一举措是为了不断提高税收合规性和确保公平性。
这项新举措由《通胀削减法案》的资金支持，首先是本周国税局就超过 125,000 起自 2017 年以来未提交税表的案件发出合规信函。在2017年至2021纳税年度期间，这些邮件包括25,000多封给收入超过100万美元的人，以及100,000多封给收入在40万美元至100万美元之间的人。
在这些情况下，国税局收到了第三方信息（例如通过 W-2 表格和 1099 表格），表明这些人获得了这些范围内的收入，但不提交税表。由于没有足够的资源，国税局的非申报人计划自 2016 年以来只是零星地运行，因为严重的预算和人员限制使得这些案件不得到解决。有了新的《通胀削减法案》资金，国税局现在有能力完成这项核心税收管理工作。
“每年的这个时候，数百万辛勤工作的人们正在正确地纳税，我们不能容忍那些收入较高的人不履行提交税表的基本公民义务。” 国税局局长Danny Werfel表示，“国税局正在采取这一措施来解决这种最基本的违规行为，其中包括许多逃税行为。 这是国税局需要有适当资金的最明显的例子之一。 借助《通货膨胀减少法案》的资源，国税局最终有资金来识别非申报者，确保他们履行这一核心公民责任，并最终帮助确保每个遵守规则的人的公平性。”
本周，国税局 将开始邮寄这些不提交税表的合规警报，正式名称为 CP-59 通知（英文）。 每周将发出约 20,000 至 40,000 封信件，首先发送给最高收入类别的申请人。 国税局指出，其中一些未申报者已在案件计数中包含多年，因此收到信件的纳税人数量将少于发出通知的实际数量。
收到这些信件的人应立即采取行动，以避免额外的后续通知、更高的处罚以及日益严厉的执法措施。 此类人士还应该咨询值得信赖的税务专业人士，以便他们能够快速提交迟交的税表并支付拖欠的税款、利息和罚款。 非申报罚金相当于每月所欠金额的 5%，最高可达税单的 25%。 IRS.gov 上还有特殊的非申报人信息可以为他们提供帮助。
由于国税局不知道这些人可能拥有的潜在抵免和扣除额，因此从这次行动中获得的潜在收入数额是不确定的。 这些纳税人的第三方信息显示其金融活动超过 1000 亿美元。 即使保守估计，国税局也认为这些案件涉及数亿美元的未缴税款。 与此同时，一些非申报者实际上可能会被欠退税。
“如果有人前几年没有提交税表，那么现在是时候审查他们的情况并进行纠正了。” Werfel说： “对于那些欠债的人来说，随着时间的推移，风险只会增加，罚款和利息的可能性也会增加。 这些非申报者应查看 IRS.gov 上有帮助的信息，并考虑尽快与值得信赖的税务专业人士交谈。”
国税局正在进行的一项更大重举，旨在确保大型企业、大型合伙企业和高收入个人申报者缴纳所欠税款，新的非申报者举措是其中一部分。 在《降低通货膨胀法案》出台之前，十多年的预算削减使得国税局缺乏资金，无法跟上最富有的纳税人用来庇护或操纵其收入以避税的工具更新换代。 国税局目前正在采取迅速而积极的行动来缩小这一差距。
国税局正在进行各种努力，以改善被忽视领域的税收合规性，这些领域在《通货膨胀削减法案》资助之前，该机构没有足够的资源。
例如，国税局正在继续追捕尚未缴纳数亿美元税款的百万富翁。 国税局 已收集近 5 亿美元的资金，以追回 1,600 名百万富翁所欠的税款，该领域的工作仍在继续。 在其它领域，国税局正在追查价值数百万美元的合伙企业资产负债表差异，并利用人工智能 (AI) 和其它领域加强对超过 75 家最大的合伙企业的审计。
这项工作针对未提交税表的高收入纳税人的新非申报者，是扩大国税局合规工作以确保税收制度公平性的更大举措的一部分。
高收入非申报者：如果不提交税表，国税局的行动将会升级
未回复非申报者信函的人将收到额外的通知和其它强制措施。 最终，这可能会导致国税局采取各种合规活动，包括收集和审计行动以及潜在的刑事起诉。 作为其中的一部分，国税局还可以采取措施提交所谓的替代申报表（SFR）。
如果某人多次不回应且不报税，国税局可以为纳税人创建替代税表。 国税局根据雇主、金融机构和其它机构向该机构报告的工资和其他收入来计算替代税表。 该税表会纳入纳税人所欠税款、罚款和利息中的因素。
由于国税局不了解每个纳税人的情况，该税表可能不会为该纳税人提供可能有权获得的扣除和免税额。 在这种情况下，国税局将发送缺失通知 CP3219N（英文）（一封为期 90 天的信函），建议进行税务评估。 纳税人将有 90 天的时间提交逾期税表或向税务法庭提交请愿书。 如果此人两者都不做，国税局将继续进行拟议的评估。
即使国税局提交替代申报表，纳税人出于自身利益考虑，还是应该提交自己的税表以获取他们有权获得的任何豁免、抵免和扣除。 国税局通常会调整账户以反映正确的数字。
国税局为这些纳税人准备的税表可能会产生税单，如果未缴纳，将触发征收程序。 这包括对工资或银行账户征税或提交联邦税收留置权通知等行动。 如果纳税人屡次不申报，他们可能会受到额外的执法措施，例如额外的处罚和/或刑事起诉。
