收到未申报者合规警示通知后会发生什么以及如何解决
FS-2024-06，2024 年 2 月, 国税局为了持续改善税务合规和确保公平，于 2 月 29 日宣布了一项新举措，重点关注自 2017 年以来超过 125,000 起未提交联邦所得税表的高收入纳税人案件。
这项新举措是在《通货膨胀削减法案》的拨款下得以实现，首先将于本周发出国税局合规信函。 这些邮件包括向 2017 年至 2021 纳税年度期间收入超过 100 万美元的人发送的超过 25,000 封邮件，以及向收入在 40 万美元至 100 万美元之间的人发送的超过 100,000 封邮件。
国税局预计每周邮寄约 20,000 至 40,000 份 CP-59 通知（英文），从最高收入类别的申报者开始。
CP 59是什么？
当国税局没有记录显示先前的个人税表有申报时，就会发送最近更新的 CP59 通知。 通知提供了详细信息，告知纳税人可以采取的措施来解决其未申报状态：
- 立即提交已签名的个人税表或解释为何不需要提交税表。
- 填写通知中包含的表格 15103、表格 1040 报税延误来解释：
- 为什么他们逾期提交。
- 为什么他们不需要提交。
- 他们已经提交了。
- 拆下通知存根，并使用提供的信封将其与税表和填妥的表格15103 一起邮寄。 纳税人可以使用传真机或在线传真服务将信息传真至通知中的传真号码。 纳税人在发送电子数据时应通过了解传真服务的隐私和安全政策来保护自己。
新修订的CP 59通知
国税局通过最新更新的 CP 59 通知来继续实施最近宣布的简单通知计划（英文）。国税局利用《通货膨胀削减法案》的拨款进行的更大规模转型工作，作为其中的一部分，这些最近的修订旨在提供简单、清晰和易于理解的信息和更多电子选项，来帮助纳税人履行纳税申报义务。 这些改进包括：
- 改进的内容强调如何/在哪里提交、获取誊本和付款选项的说明。
- 二维码可引导纳税人了解有关如何申报以及解决余额问题的选项的信息。
- 减少了页数。
额外信息和常见问题可在了解您的 CP59 通知（英文）页面上找到。
如果纳税人不提交税表，国税局的行动将会升级
收到这些信件的人应立即采取行动，以避免额外的后续通知、更高的罚款以及更加严厉的执法措施。
除了执法行动之外，以下是现在提交逾期税表的其它理由：
- 避免利息和罚款- 提交逾期税表并立即付款，以限制利息费用和逾期付款罚款。
- 申请退税——如果纳税人不提交税表，他们将面临失去退税的风险。 如果纳税人缴纳了预扣税或预估税而应获得退税，必须在税表到期日三年内提交税表来申领退税。 同样的规则适用于申请税收抵免（例如低收入家庭福利优惠）的权利。
- 保护社会保障福利——如果纳税人是自雇并且没有提交联邦所得税表，他们赚取的任何自雇收入将不会向社会安全局报告，也不会获得用于社会保障退休或残障福利的任何优惠福利。
未回复未申报人信函的纳税人将收到额外的通知和其它行动。 最终，这可能会导致国税局采取各种合规执行活动，包括征收和审计行动以及可能的刑事起诉。
替代税表
如果某人多次不回复且不报税，国税局可以为纳税人创建替代税表。 国税局根据雇主、金融机构和其它机构向国税局报告的工资和其他收入来计算替代税表。 该税表会纳入纳税人所欠的税款、罚款和利息。
由于国税局不知道每位纳税人的情况，该税表可能不会为该纳税人提供其有权获得的扣除和免税额。
国税局将发送欠税通知 CP3219N（90 天信函）（英文）来建议进行税务评估。 纳税人将有 90 天的时间提交逾期税表或向税务法庭提交请愿书。 如果他们二者都不做，国税局将继续进行拟议的评估。
即使国税局提交替代税表，从纳税人的最佳利益出发，也应该提交自己的税表来享受他们有权获得的任何豁免、抵免和扣除。 国税局通常会调整他们的账户来反映正确的数字。
其它征收或审计行动
国税局为这些纳税人准备的税表可能会产生税单，如果不缴纳，将触发征收程序。 这可能包括对工资或银行账户征税（英文）或提交联邦税抵押权通知等行动。 如果纳税人欠税且无法支付全部或部分税款，可以查看可用资源。
如果纳税人屡次不申报，可能会受到额外的执法措施，例如额外的罚款和/或刑事起诉。
如需了解更多信息，请参阅《纳税人权利法案》、《第 1 号出版物，您作为纳税人的权利》、《第 594 号出版物，国税局征收流程》（英文）和《第 1660 号出版物，征收上诉权利》（英文）。
