肮脏十二条骗术：国税局敦促纳税人勿轻信不值得信赖的代报税人；“幽灵代报税人”可能会带着纳税人的钱和信息消失
IR-2024-96，2024 年 4 月 5 日，华府 — “肮脏十二条骗术”反税务骗局系列的第七天，美国国税局和安全峰会（英文）合作伙伴今天提醒纳税人警惕不道德的代报税人，他们可能鼓励人们提交虚假税表并窃取宝贵的个人信息。
每年报税季都会出现的一个常见问题是，“幽灵代报税人”会突然出现，鼓励纳税人利用他们不符合条件的税收抵免和福利。这些代报税人可以收取很大比例的退税费用，甚至窃取全部退税。税表准备好后，这些“幽灵代报税人”就可以消失，让善意的纳税人自行承担后果。
虽然大多数税务专业人士提供优质服务，但这些幽灵代报税人和其他不择手段的代报税人试图利用民众，大家应不惜一切代价避免。国税局鼓励人们使用值得信赖的税务专业人士，IRS.gov上提供了重要信息来帮助人们选择信誉良好、经过认证的从业人员。
“幽灵代报税人和其他可疑的报税员在每个报税季都会对善意的纳税人构成真正的威胁。” 美国国税局局长Danny Werfel 表示： “这些骗子试图赚快钱，以老年人和服务不足的社区为目标，通过虚假的税收抵免申请或虚构收入或扣除来诱骗他们能拿到更多的退税。但在提交税表后，这些幽灵代报税人就会消失，让纳税人承担从被盗退税到国税局后续采取的行动等后果。我们敦促人们选择一位值得信赖的税务专业人士，如果以后出现问题，找的到他们来帮忙解决。”
今天是国税局年度“肮脏十二条骗术”活动的第七天，重点提醒民众提防不道德的代报税人，该活动列出了 12 种骗局和骗术，旨在帮助纳税人和税务专业人士保护他们的个人和财务信息。自 2002 年起每年发布一次，“肮脏十二条骗术”清单列出了纳税人随时可能遇到的各种常见骗局，但其中许多骗局在报税季达到顶峰，因为这个时候人们在准备税表或雇人来帮助报税。
多年来，假代报税人一直是“肮脏十二条骗术”中反复出现的主题。任何人都可以提交税表，因为准备税表不受监管，这增加了弱势纳税人在报税季的风险。为了保护纳税人，美国国税局和财政部再次提议将监管税务从业人员作为拟议的 2025 财年预算的一部分。
可疑的税务从业人员也可能参与窃取纳税人身份。美国国税局是作为安全峰会的成员，并已与州税务机构和国家税务行业合作九年，合作实施各种内部安全措施以保护纳税人。峰会合作伙伴的合作重点还包括全年对纳税人进行有关诈骗和欺诈性骗局的教育，这些诈骗和欺诈骗局可能导致与税务相关的身份盗窃。通过“肮脏十二条骗术”和“安全峰会”项目等举措，美国国税局致力于保护纳税人、企业和税务系统免受网络犯罪分子和企图榨取信息和金钱的欺骗活动（包括幽灵代报税人）的侵害。
给纳税人的提示：需要注意的警讯
大多数代报税人提供诚实、高质量的服务。但有些可能会通过欺诈、身份盗窃和其它诈骗造成伤害。收费的代报税人必须在每份税表上签名并包含有效的报税员税务识别编号 (PTIN)（英文）。幽灵代报税人是指不签署他们准备的税表的人。应避免这些不道德的代报税人，尤其是如果他们拒绝签署完整的纸质税表或电子报税时的电子表格。
国税局还鼓励纳税人查看代报税人的资历和资格（英文），以确保他们有能力协助满足纳税人的需求。国税局为纳税人提供资源，让他们了解代报税人的类型、代表权，以及具有证书和精选资质的联邦代报税人名录（英文），以帮助选择最合适的代报税人。
不良代报税人的一些信号包括：
- 可疑费用。纳税人应该总是询问服务费。可疑的代报税人可能要求仅现金付款而不提供收据。他们还会将收费基于纳税人退税的一定比例。
- 虚假收入。不值得信赖的代报税人还可能编造虚假收入，试图为客户获得更多税收抵免，或申请虚假扣除额以增加退税额。
- 银行账户错误。纳税人还应该警惕代报税人试图说服他们将退税存入代报税人的银行账户而不是纳税人的账户。
好的代报税人会要求查看所有相关文件，例如收据、记录和税表。他们还会提出问题以确定客户的总收入、扣除、税收抵免和其他项目。纳税人绝不能聘用使用工资单而不是 W-2 表格来电子报税的代报税人。这也违反了国税局电子报税的规定。
准确报税并查看优惠抵免和扣除的资格
纳税人最终对其所得税表上的所有信息负责，无论是谁准备的。纳税人可以访问 IRS.gov 查找税务相关问题的答案（英文），并使用交互式税务助手（英文）等工具，该工具可以针对具体个人情况提供多个税法问题的答案。
以电子方式报税可以减少报税错误，如果人们符合国税局Free File和免费报税服务和老年人税务辅导等项目的资格，则可以利用免费在线和面对面的报税选项。
纳税人还应确保他们有使用可获得的抵免和扣除，例如低收入家庭福利优惠 (EITC)，该抵免是可退税的，可以帮助中低收入员工根据其资格获得最高达 7,340 美元。人们需要确保他们了解他们有资格申请哪些抵免和扣除，并保留记录以证明他们的资格。
举报欺诈活动和诈骗
国税局强烈鼓励人们举报故意准备不当税表的代报税人以及任何促进不当和滥用税收计划的活动。
要举报滥用型税务骗局或代报税人，应使用在线《表格14242，举报涉嫌滥用型税务推广或代报税人》（英文），或者邮寄或传真填妥的纸质《表格14242，举报涉嫌滥用型税务推广或代报税人》连同任何支持材料发送至国税局推广者调查办公室的领导发展中心 。
邮件：
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, CA 92677-3405
Fax: 877-477-9135
纳税人还可以使用《表格14157，投诉：代报税人》（英文）来举报代报税人的不当行为。如果纳税人怀疑代报税人未经其同意就提交或更改了税表，则应提交《表格14157-A，代报税人欺诈或不当行为宣誓书》（英文）。
或者，纳税人和税务从业人员可以将信息发送给国税局检举者办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。
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