如何区别爱好还是生意：如果纳税人有副业，需要了解什么
税务提示 2024-55
2024 年 6 月 5 日
在报税时，来自爱好和生意的收入会受到不同的对待。两者之间最大的区别在于，生意是为了盈利，而爱好则是为了娱乐或消遣。
无论某人是享受业余爱好还是经营生意，如果他们在一年中出售商品和服务、并且通过支付应用程序接受付款，可能会收到这些交易的国税局表格 1099-K。这些付款属于应税收入，必须在联邦税表上报告。
人们在决定他们的项目是业余爱好还是商业项目时，还应该考虑其他一些事情。没有单一的一件事是决定因素。纳税人应考虑所有因素以做出明智的决定。
纳税人如何决定这是爱好还是生意
这些问题可以帮助纳税人决定他们是否有爱好或生意：
- 他们在活动中投入的时间和精力是否表明他们打算盈利？
- 该活动在某些年份是否盈利？如果盈利，利润是多少？
- 他们能否期望从活动中使用的资产升值中获得未来的利润？
- 他们是否依靠活动收入维持生计？
- 是否因无法控制的情况而造成损失，或者损失对于其业务类型的启动阶段来说是否正常？
- 他们是否改变经营方式以提高盈利能力？
- 他们是否以务实的方式开展活动并保存完整准确的账簿和记录？
- 纳税人及其顾问是否具备成功开展业务所需的知识？
无论纳税人有爱好还是经营业务，全年良好的记录保存（英文）都会在报税时有所帮助。
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