商务旅客在启程前应查看这些扣除项

国税局税务提示 2023-77，2023 年 6 月 6 日

许多人为了工作而旅行 – 有些人是偶尔参加会议，有些人则是全年都在旅行。不论旅行的时间长短，商务旅客都应了解如何以及何时扣除商务旅行费用。

商务旅行的税收扣除须知

商务旅行扣除适用于因商务原因离开家或主要工作场所的某些人。如果纳税人离开家的时间超过一个正常的工作日，并且需要在家以外的地方睡觉以满足其外出工作需求，那么就属于离开家的旅行。

差旅费用必须是普通且必要的。差旅费不能奢侈、铺张或出于个人目的。

雇主可以扣除在临时工作任务期间支付或产生的差旅费，前提是该工作任务时间少于一年。

如果参加会议对企业有利，则可以扣除会议的差旅费。在北美以外举行的会议适用特殊规则。

可扣除的旅行费用包括：

• 乘坐飞机、火车、公车或汽车往返于住家和商务目的地之间
• 在机场/火车站与酒店之间，或从酒店到工作地点的出租车或其他类型交通工具的票价
• 在常规和临时工作地点之间运送行李和样品或展示材料
• 私人汽车商用
• 住宿和膳食
• 干洗和洗衣
• 商务电话和通讯
• 为这些费用相关的服务而支付的小费
• 与商务旅行有关的其他类似的一般和必要费用

纳税人可以在《第463号出版物，旅行、礼品和汽车费用》（英文）中找到有关旅行扣除规定的更多信息。

有旅行扣除的自雇人士或农民

• 自雇人士可以在《附表C（表格1040），营业利润或亏损（独资经营）》中扣除差旅费。
• 农民可以在《附表F（表格1040），农业利润或亏损》（英文）中扣除差旅费。

预备役军人的旅行扣除

美国军队预备役部队的成员可以申请扣除在履行职责期间支付的未报销的差旅费。这些旅行费用必须用于离家100 英里以上的旅行。

记录保存很重要

有条理的记录可以让报税更容易。纳税人应保存收据、已兑现的支票和其他支持扣除的文件等记录。