納稅人瞭解標準扣除和逐項扣除之間的區別很重要
國稅局稅務提示 2022-06
納稅人在填寫報稅表時有兩種選擇，採取標準扣除或逐項扣除。大多數納稅人選擇的是能為他們提供最低總稅款的選項。
由於近年來稅法的所有變化，包括標準扣除額的增加，過去逐項列出的人可能希望改用標準扣除。
下列是有關這兩個選項的一些詳細資訊。
標準扣除
標準扣除額每年略有增加，並因報稅身份而異。標準扣除取決於納稅人的報稅身份，納稅人是否是年齡 65 歲及以上或屬於盲人，以及是否能夠申報另一位納稅人作為被撫養人。在該年度最後一天是 65 歲及以上且不選擇逐項扣除的納稅人有權獲得更高的標準扣除額。
大多數使用《表格 1040》的申報人可以在表格的第一頁找到他們的標準扣除額。大多數使用《表格 1040-SR —— 美國老年人納稅申報表》（英文）的申報人的標準扣除額位於該表格的第 4 頁。
並非所有納稅人都可以進行標準扣除，這在《表格 1040》以及《表格 1040-SR》的說明進行了描述。這些納稅人包括：
- 已婚個人選擇已婚個別申報，其配偶選擇逐項列出扣除額項目 —— 如果配偶在個別的納稅申報表上逐項列出，則雙方都必須逐項列出。
- 申報的納稅申報表少於 12 個月的個人。這種情況並不常見，可能是由於他們的年度會計期間發生了變化。
- 在這一年中是非居民外國人或雙重身份外國人的個人。然而，與美國公民或居民外國人結婚的非居民外國人可以在特定情況（英文）下選擇標準扣除。
逐項扣除
納稅人選擇通過申報附件 A《表格 1040》逐項扣除額來逐項列出扣除額納稅人能申領的逐項扣除包括：
- 州和地方所得稅或銷售稅
- 房地產稅和個人財產稅
- 房屋抵押貸款利息
- 房屋抵押貸款的抵押保險費
- 聯邦宣布的災難造成的財產損失和盜竊損失
- 向符合資格的慈善機構提供的餽贈
- 超過調整後總收入 7.5% 的未報銷醫療和牙科費用
部分逐項扣除，例如稅收扣除，可能會受到限制。納稅人應查看 附件 A《表格 1040》的說明以獲取有關限制的更多資訊。
