纳税人的报税身份如何影响他们的税表
国税局税务提示 2022-13
纳税人的申报身份告知国税局关于纳税人和其纳税状况的信息。这仅仅是纳税人应当熟悉各选项并知道其正确申报身份的一项原因。国税局互动纳税助手（英文）可以帮助他们确定申报身份。
纳税人的申报身份通常取决于他们是否被视为在 12 月 31 日未婚或已婚，这可以确定其该全年的申报身份。
某些情况下，超过一种申报身份适用。如果情况如此，纳税人通常可以选择允许其所欠最少税额的申报身份。
编制和提交报税表时，申报身份确定：
- 如果纳税人需要提交联邦报税表
- 如果他们为了领取退税，应当提交报税表
- 他们的标准扣减额
- 如果他们申请某些税收优惠
- 他们所欠的税额
以下是五种申报身份：
- 单身。通常情况下，这种身份是适用于未婚、离婚或根据州法律管辖的离婚或分居抚养令合法分居的纳税人。
- 已婚夫妇联合报税。如果纳税人已婚，他们可以与配偶提交联合报税表。如果一位配偶于 2021 年死亡，在世配偶可以使用已婚服务联合报税作为其 2021 年申报身份，前提是其有资格使用该身份。
- 已婚夫妇单独报税。已婚夫妇可以选择提交单独报税表。此身份有利于想只负责自己的税收、或此身份导致其相比提交联合报税表缴纳更少税收的纳税人。
- 户主。未婚纳税人可以使用此身份报税，但特殊规则适用。例如，纳税人必须已经为自己和居住在家中半年以上符合条件的人支付半年超过一半的房屋维护费用。
- 有被抚养子女的具备资格鳏寡人士。此身份适用于以下纳税人：配偶于 2019 年或 2020 年去世，提交 2021 年报税表，并且在 2021 年底前未婚，有一名被抚养子女。其他条件也适用。
