企业自2024年1月 1日起必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》

IR-2023-157，2023 年 8 月 30 日，华府 — 美国国税局今天宣布，从2024年1月1日起，企业必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》（英文），取代原先提交的纸质税表。这项新要求遵循税务资料申报表修订电子申报规则的最终规定（英文），包括表格8300。

企业如果收到超过10,000美元的现金，必须向美国政府报告该交易。尽管许多现金交易都是合法的，但 表格8300上报告的信息可以帮助打击那些逃税、从毒品交易中获利、参与恐怖主义融资和进行其它犯罪活动的人。政府通常可以通过及时提交、完整且准确的表格8300上申报的款项来追踪这些非法活动的资金。

电子提交表格8300的新要求适用于被强制要求以电子方式提交某些其他税务资料申报表的企业，例如1099系列表格和W-2表格。电子申报和通信选项将更加简单，并且使与国税局互动变得更加容易。从2024日历年开始，如果企业需要提交至少10份税务资料申报表（表格8300除外），则必须以电子方式提交所有的表格8300以及特定日历年内需要提交的其他某些类型的税务资料申报表。

例如，如果企业提交了5份表格W-2和5份表格1099-INT，则该企业必须在该年内以电子方式提交所有税务资料申报表，包括所有表格8300。但是，如果企业提交除表格8300之外的任何一种类型的税务资料申报表少于10份，则该企业不必以电子方式提交税务资料申报表，也不需要以电子方式提交任何表格8300。不过，不需要电子提交的企业仍可以选择电子提交。

豁免

企业如有过度困难，则可申请豁免以电子方式提交税务资料申报表。如需更多信息，企业可参考《表格8508，电子提交税务资料申报表豁免申请》（英文）。如果国税局授予电子提交税务资料申报表的豁免，则该豁免将自动适用于日历年期间的所有表格8300。企业不能仅申请电子提交表格8300的豁免。

企业提交纸质申报表时，必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明“豁免”一词。

如果企业在日历年内需要提交的税务资料申报表（除表格8300之外）少于10份，则该企业无需申请豁免就可以纸质形式提交表格8300。

如果企业提交的税务资料申报表少于10份，则仍然可以选择以电子方式提交表格8300（如果选择这样做的话）。

免除

如果使用电子申报所需的技术与申报人的宗教信仰相冲突，将自动免除以电子方式提交表格8300。提交纸质申报表时，申报人必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明“宗教免除”字样。

逾期税表

企业必须自行识别逾期税表。企业必须以及时提交的表格8300相同的方式来提交逾期的表格8300，不论电子还是纸质形式。企业如果以电子方式提交逾期的表格8300，必须在申报表的注释部分包含“逾期”一词。以纸质形式提交逾期表格8300的企业必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明“逾期”。

记录保存

企业必须保留其提交的每份表格8300、所有支持文件以及发送给客户的所需声明的副本，保存期限为自提交之日起五年。

电子申报会提供表格已提交的确认，但仅仅是电子申报确认的电子邮件并不能满足记录保存的要求。电子申报时，申报人还必须在最终提交表格之前保存表格的副本。他们应将确认号码与保存的副本相关联。在最终提交表格之前，企业应以电子方式保存表格副本或打印表格副本。

电子申报

许多企业已发现免费且安全的电子申报系统是一种更方便且更具成效的方式，来满足交易后15天的报告截止日。他们在电子申报时会收到免费的电子邮件确认已收到表格。企业可以批量电子申报他们的报告，这对于那些需要申报许多表格的人尤其有帮助。

企业如果要以电子方式提交表格8300，必须在金融罪行加强执法网络的BSA电子申报系统（英文）中建立一个帐户。国税局将确保所有纳税人数据的隐私和安全。

感兴趣的企业如需更多信息，可致电银行保密法电子申报服务台：866-346-9478，或发送电子邮件至 [email protected]。有关BSA电子申报系统的更多信息，企业可以在自助服务帮助单 (treas.gov) （英文）上填写技术支持申请。服务台的工作时间为周一至周五，美东时间上午8点至下午6点。

有关申报要求的更多信息，请参阅IRS.gov上的FS-2023-19。

国税局为了帮助企业准备和提交报告，创建了一个视频 – 如何填写表格8300 – 第I部分（英文）、第II部分（英文）。该短视频指出了国税局在表格8300中经常发现错误的部分，并解释了如何准确填写这些部分。