国税局推进2024年报税季具有创新性的直接报税项目；国税局运行的免费试点选项将向13个州的符合条件的纳税人开放
随着今秋工作的继续推进，国税局正在最后确定直接报税试点范围和细节； 低收入家庭福利优惠、子女税优惠在预计涵盖的范围中
IR-2023-192，2023 年 10 月 17 日， 华府 — 美国国税局正在进行大规模转型工作，作为努力的一部分，于今天宣布了2024年报税季直接报税试点的关键细节，多个州计划加入这项创新项目。
国税局将在2024年报税季进行有限范围的试点，以进一步评估客户支持和技术需求。它还将提供一个平台，以评估今年早些时候国税局向国会提交的报告（英文）中指出的潜在运营挑战的成功解决方案。
亚利桑那州、加州、马萨诸塞州和纽约州已决定与国税局合作，在2024年报税季将其州税整合到直接报税试点项目中。其他九个没有所得税的州（阿拉斯加州、佛罗里达州、新罕布什尔州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德州、华盛顿州和怀俄明州）的纳税人也可能有资格参加试点。华盛顿州还选择参与该州工薪家庭税收抵免申请的整合努力。所有州都被邀请加入试点，但目前并非所有州都能够加入试点。
“这是此项创新工作向前迈出的关键一步，它将测试纳税人直接向国税局免费提交税表新选项的可行性。” 国税局局长Danny Werfel表示，“在2024年的有限试点中，我们将与同意参与州整合重要试运行的州密切合作。这将帮助我们收集有关直接报税项目未来方向的重要信息。”
这13个州的民众可能有资格参加2024年直接报税试点项目，这是一项新服务，让纳税人可以选择直接免费向国税局以电子方式提交联邦税表。
纳税人是否有资格参与试点将受到所居住州的限制，并且仅限于有特定类型收入、抵免和扣除的纳税人，即税表相对简单的纳税人。国税局今天宣布，预计直接报税试点项目将涵盖特定收入类型（例如表格W-2上的工资）以及重要的税收抵免（例如低收入家庭福利优惠、子女税优惠）。
2022年的《通货膨胀削减法案》为国税局提供了长期资金，用于国税局运营转型和改善纳税人服务、执法和技术。它还指导国税局研究免费、直接电子报税项目的可能性，国税局在2023年5月给国会的报告中提交了该项目。直接报税这样的项目代表了国税局战略运营计划（英文）的一个目标，即为纳税人提供了他们如何与税务机构互动的选择。这包括为他们提供如何准备和提交税表的选择，是通过税务专业人士、商业税务软件还是免费报税选项。直接报税是符合条件纳税人在2024年报税季提交2023年联邦税表时的另一种可能的选项。
自5月份按照财政部的指示提交了直接报税报告以来，国税局一直致力于为即将到来的报税季开放试点，特别关注报告中指出的与客户支持和州税相关的问题。此有限范围的试点将使国税局能够评估与向纳税人提供自愿直接报税选项相关的成本、好处和运营挑战。
“我们在这个项目上还有更多的工作要做。” Werfel表示，“直接报税试点项目正在与纳税人进行持续测试，以发现和解决问题，从而确保其易于使用和理解。我们将继续最后确定试点细节，并预计在2024年报税季启动之前会有更多变化。如果在试点后进一步推行直接报税，那么除了使用税务专业人员、税务软件、免费报税项目或其它现有选项外，直接报税项目将成为帮助符合条件纳税人准备税表的另一个选项。这与国税局的使命相一致，即确保纳税人拥有最适合其个人情况的选项。”
直接报税试点基础知识
符合条件的纳税人可以选择明年参加试点，直接向国税局免费提交2023纳税年度的联邦税表。
直接报税将是一项适合移动设备、基于问答形式的服务，在手机上的运行效果与在笔记本电脑、平板电脑或台式电脑上的运行效果一样好。该试点的服务将提供英语和西班牙语版本。
直接报税试点将是一个有限的、分阶段的试点。当国税局开始接受税表时，并非所有符合条件的纳税人都可以使用。由于国税局希望确保该项目有效运作，直接报税将首先在2024年报税季向一小部分符合条件的纳税人推出。随着报税季的推进，越来越多符合条件的纳税人将能够使用该服务来提交他们2023年的税表。
直接报税不会取代现有的报税选项，例如税务专业人士、免费报税项目、免费报税站点、商业软件和授权电子报税供应商。纳税人将继续有选择，不论是希望使用税务专业人士、软件产品、免费报税项目、免费报税服务（如免费报税服务VITA、老年人税务辅导TCE）还是纸质税表或直接报税。
参与试点的纳税人将可以获得直接报税客户支持职能部门的国税局员工的帮助。国税局客服代表将提供技术支持并提供与直接报税项目税收范围相关的税法基本说明。与直接报税以外的相关的问题将酌情转交给其他国税局客户支持。
试点资格限制
试点资格受到该产品初始阶段可支持的收入、税收抵免和扣除类型的限制。在试点资格条件限制之外的纳税人将无法参加2024年的试点。
试点期间，直接报税将仅涵盖个人联邦税表。此外，直接报税不会准备州税表。然而，一旦联邦税表完成并提交，直接报税将指导想要提交州税表的纳税人如何使用州支持的工具，来准备和提交独立的州税表。针对2024年的试点，纳税人可能有州或地方纳税义务，国税局将把资格限制在积极与国税局合作试点的州。
参与试点的资格仅限于居住在开展试点的特定州的纳税人。阿拉斯加州、佛罗里达州、新罕布什尔州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德州、华盛顿州和怀俄明州的纳税人可能有资格参与试点，因为这些州不征收州所得税。华盛顿州还选择为该州工薪家庭税收抵免申请作为合作伙伴而加入整合工作。对于征收州所得税的州，亚利桑那州、加州、马萨诸塞州和纽约州已选择与国税局合作进行2024年直接报税试点。我们预计该试点项目也将于2024年在这些州推出。
国税局与亚利桑那州、加州、马萨诸塞州、纽约州和华盛顿州的税务局于9月签署了独立的谅解备忘录，以便在2024年报税季的国税局直接报税试点项目中进行合作。
此方法将测试国税局与少数州成功整合的能力，国税局将继续与所有州合作，以获取反馈并分享在试点工作过程中所学到的内容。
2024年直接报税试点资格预计将涵盖主要收入、税收抵免
参与2024年试点的资格将限于仅报告某些类型的收入以及申请有限的抵免和调整。此试点的税收范围仍在最终确定中，可能会有改变，但国税局目前预计将包含：
收入报告
- W-2工资收入
- 社会安全和铁路退休收入
- 失业补偿
- 不超过1,500美元的利息
抵免
- 低收入家庭福利优惠
- 子女税优惠
- 其它被抚养人的抵税优惠
扣除
- 标准扣除
- 学生贷款利息
- 教育工作者费用
直接报税试点的评估
直接报税试点的目的是测试国税局所开发的系统，并从测试中学习。这包括测试技术、客户支持、州的整合、欺诈监测和整体纳税人体验。测试直接报税等新服务产品的最佳方法是在有限的受控环境中，这样国税局就能在未来有可能的大规模上线之前发现问题并做出改正。
2024年报税季作为直接报税的试点，目的是了解直接报税服务本身以及使用该项目的纳税人的需求。通过开启试点，国税局可以有效地了解直接报税的效果，确定未来迭代的改进领域，并确保它满足希望使用该项目的纳税人的需求。
国税局届时将公开分享试点结果。
更多信息请访问 IRS.gov/directfile。
