国税局直接报税更新：由国税局运行的免费且安全的电子报税选项将于2024年作为有限试点上线

FS-2023-23，2023 年 10 月

2022年的《通货膨胀削减法案》指导国税局研究免费、直接电子报税项目（通称为“直接报税”）的可行性。国税局于2023年5月16日在向国会的报告中提交了结果。报告指出，大多数纳税人有兴趣使用国税局提供的免费工具来准备和提交税表，而且国税局在技术上有能力提供直接报税项目。

国税局战略运营计划（英文）的目标之一是让纳税人可以选择如何与国税局互动。这包括他们准备和提交税表方式的选择，不论是通过税务专业人士、商业税务软件还是免费报税选项。直接报税是提交税表的另一种选择。

根据财政部的指示，国税局正在采取措施，在2024年报税季实施有限的、有范围的直接报税试点，以进一步评估客户支持和技术需求，以及评估针对5月份报告中指出的潜在运营挑战的成功解决方案。

该项服务将适合移动设备，提供英语和西班牙语版本，并允许纳税人申请国税局书面通信的可用语言和无障碍偏好。

2024年直接报税试点资格将受税收范围的限制

在2024年报税季，直接报税将作为试点，目标是了解直接报税服务本身以及使用该服务的纳税人的需求。试点的税收范围仍在最终确定中。

参与试点的资格仅限于税表相对简单、仅报告某些类型的收入以及申请有限的抵免和扣除的申报人。试点范围可能会有改变，但国税局目前预计将包括：

收入报告

抵免

扣除

预计直接报税试点将向居住在阿拉斯加州、亚利桑那州、加州、佛罗里达州、马萨诸塞州、新罕布什尔州、纽约州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德州、华盛顿州和怀俄明州的符合条件的纳税人开放

参与试点的资格将进一步局限于居住在提供试点的特定州的纳税人。

国税局在5月份向国会发布报告（英文）后，与各州联系并讨论2024年直接报税试点。国税局认识到由于时间急促、可能让许多州来不及参与，因此提供了尽可能多的有关试点的信息，并与有兴趣了解更多有关试点的州进行了一对一的对话。国税局在致税务管理员联合会的一封信（英文）中欢迎任何州参与试点。

亚利桑那州、加州、马萨诸塞州和纽约州的符合条件的纳税人今年将能够参与试点，因为这些州已选择与国税局合作进行2024年直接报税试点项目。

阿拉斯加州、佛罗里达州、新罕布什尔州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德州、华盛顿州和怀俄明州的符合条件的纳税人也能够参与试点，因为这些州没有普遍适用的州所得税。华盛顿州还选择为该州的工薪家庭税收抵免申请作为合作伙伴而加入整合工作。

国税局与亚利桑那州、加州、马萨诸塞州、纽约州和华盛顿州的税务局于9月签署了独立的谅解备忘录，以便在2024年报税季的国税局直接报税试点项目中进行合作。

直接报税仅涵盖个人联邦税表；它不会准备州税表。然而，一旦联邦税表完成并提交，直接报税将指导亚利桑那州、加州、马萨诸塞州和纽约州想要提交州税表的纳税人使用州支持的工具，来准备和提交独立的州税表，而华盛顿的纳税人可以申请工薪家庭税收抵免。因此，居住在征收所得税的州的民众参与2024年试点将仅限于那些积极与国税局合作开展试点的州。

国税局将分阶段推出2024年的试点

最佳实践表明，测试直接报税等新技术的最佳方法是在有限的受控的环境中。因此，有资格参与试点的纳税人数量将受到限制，以便国税局可以向符合条件的纳税人测试其新服务，同时继续确保积极的客户体验。

直接报税试点也将是一个分阶段的试点，符合技术最佳实践。当国税局于2024年初开始接受联邦税表时，不会立即向所有符合资格的纳税人提供该服务。因为国税局希望确保试点工作有效进行，因此直接报税将首先在2024年报税季向一小部分纳税人推出。随着报税季的推进，越来越多符合条件的纳税人将能够使用该服务来提交他们2023年的税表。

当国税局确认了项目运行成功并解决了与客户支持、州税整合、欺诈防范和其他运营相关问题时，将会决定进入2024年试点的后续阶段。

有关该试点项目的更多信息，请访问 IRS.gov/directfile。