全美小企业周：电子支付预估税既快捷又简单
国税局 YouTube 视频
IR-2022-101，2022 年 5 月 4 日, 华府 — 美国国税局提醒所有企业（包括自雇经营者和零工），以电子方式缴纳季度预估税是快速、简单且安全的方式。
在 5 月 1 日至 7 日的全美小企业周期间，国税局将重点介绍与今年庆祝活动主题“通过创业建设更好的美国”相关的税收优惠和资源。其中，全年按季度缴纳预估税款对企业主来说尤为重要。
个人和企业全年都必须在赚取或收到收入时缴纳税款，无论是通过预扣税还是预估税。因此自雇经营者或从事零工经济的人通常需要预估税款。预估税不仅用于支付所得税，还用于支付其它税款，例如自雇税和替代性的最低限额税。
如果纳税人没有通过预扣税和预估税缴纳足够的税款，可能会被处以罚款。如果纳税人迟交预估税，那么即使他们在报税时应获得退税，也可能会被处以罚款。然而，一般而言，按季度缴纳预估税会减少甚至消除任何罚款。
对于农民、渔民和某些高收入纳税人，预估税要求是不同的。此外，特殊规则适用于某些纳税人群体，例如伤亡和灾难受害者、近期残障的人士、近期退休的人士以及一年当中收入不均的人。 第505号出版物，预扣税和预估税（英文），提供了有关这些特殊预估税规则的更多信息。
谁必须缴纳预估税
个人（包括独资经营者、合伙人和 S型公司股东）如果在提交税表时预计欠税 1,000 美元或更多，则通常必须缴纳预估税。如果公司在提交税表时预计欠税 500 美元或更多，则通常必须支付预估税。
如果纳税人在上一年的税额大于零，则可能需要缴纳当年的预估税。请参阅表格1040-ES，个人所得预估税表或表格1120-W，公司预估税（英文）中的工作表，了解有关谁必须支付预估税的更多详细信息。
谁不需要缴纳预估税
从雇主那里也获得薪水和工资的自雇经营者和零工者，通常可以要求雇主从他们的薪水中预扣更多税款，从而避免缴纳预估税。这通常需要跟雇主提交一份新的表格W-4，员工预扣税证明。W-4表格上特别有一行允许纳税人输入额外的预扣金额。
收到薪水的纳税人可以使用国税局官网 IRS.gov 上的预扣税估算器（英文），来确定是否从他们的薪水中预扣了正确的税额。
此外，如果个人满足以下所有三个条件，则无需缴纳当年的预估税：
- 上一年没有纳税义务，
- 全年都为美国公民或居民，以及
- 上一个纳税年度涵盖了12个月。
如果个人的总税额为零或无需提交所得税申报表，则个人在上一年没有纳税义务。有关如何计算预估税的更多信息，请参阅第505号出版物，预扣税和预估税（英文）。
如何计算预估税
个人（包括独资经营者、合伙人和 S型公司股东）通常使用表格1040-ES，个人所得预估税表来计算预估税。
要计算预估税，个人必须计算他们当年的预期调整后总收入、应税收入、税、扣除以及优惠抵免。在计算当年的预估税时，纳税人用上一年的收入、扣除以及优惠抵免来作为起点，通常有帮助。
公司通常使用表格1120-W，公司预估税（英文）来计算预估税。
何时以及如何缴纳预估税
针对于预估税来说，一个年度被划分为四个支付期（英文）。但是，一些纳税人可能会发现每周、每两周或每月支付预估税更容易。如果在本季度末缴纳了足够多的税款，则其他的付款周期是允许的。
使用irs.gov/payment上提供的电子支付选项是个人、小型企业、自雇经营者和零工者支付联邦税的最简单方式。它快速、简单且安全。
- 纳税人可以使用 联邦电子缴税系统（EFTPS） 支付所有联邦税款，包括联邦税存款、分期付款计划款项和预估税款。此外，通过使用 EFTPS，纳税人可以访问他们的付款历史记录，从而了解付款的金额和时间。
- 个人纳税人可以创建一个国税局在线账户来支付他们的预估税。纳税人通过使用他们的帐户，可以查看付款历史、任何待付款项和其它有用的税务信息。
- 个人纳税人也可以使用国税局直接付款工具来支付预估税。
- 个人和企业纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包来支付预估税。
2022 年表格1040-ES，个人所得预估税表可以帮助纳税人预估他们第一个季度的税额。虽然国税局强烈鼓励大家电子报税，但纳税人也可以通过邮寄（英文）的方式使用表格1040-ES寄送预估税款。
公司必须使用 EFTPS 存入款项。更多信息请参见第542号出版物，公司（英文）。
国税局官网IRS.gov 提供24/7全天候帮助
小企业主、自雇经营者和零工者可以在国税局官网 IRS.gov 上找到宝贵的资源，一周七天、一天二十四小时可用。这些资源包括出版物、表格、税务产品和提示，帮助小企业主避免税务麻烦并取得成功。
国税局还通过面向小企业和个人的在线资源以其它语言与纳税人联系。 国税局已在官网IRS.gov上以 20 种语言发布了翻译好的税务资源。有关更多信息，请参阅我们说您的语言。
资源：
- 小企业税研讨会：八节互动课程旨在帮助新的小企业主了解他们的税收权利与义务。 （研讨会有英文、西班牙文、中文简体、中文繁体、韩文、俄文、越南文和海地克里奥尔语版本。）有关研讨会的更多信息，请访问IRS YouTube频道（英文）。
- 自雇经营者税务中心：为独资经营者和其他自己经营生意的人提供资源。该网址提供了自雇经营者可能需要了解的许多有用提示以及税收规则的参考。 （该中心提供英文、西班牙文、越南文、中文繁体、中文简体、韩文、俄文和海地克里奥尔语版本。）
- 小型企业和自雇经营者税务中心：提供各种有用工具的链接、可下载的税务日历和带有说明的常用表格。 （该中心提供英文、西班牙文、越南文、中文简体、中文繁体、韩文、俄文和海地克里奥尔语版本。）
- 小型企业电子新闻（英文）：免费电子邮件服务，为小型企业主和自雇经营者提供税务信息，包括提醒、提示和特别公告。
- 零工经济税收中心：帮助人们快速找到税务问题的答案，以及为企业纳税人提供有用的提示和税表。（该中心提供英文、西班牙文、越南文、中文简体、中文繁体、韩文、俄文和海地克里奥尔语版本。）
- 社交媒体渠道（英文）：小型企业的信息也可通过各种国税局社交媒体渠道获得，包括税务提示和其它资源。
