切勿相信误导性的社交媒体建议,勿提出燃料税抵免、病假和家事假抵免、家庭服务就业税的虚假申报;常见问题解答提供您需要的答案,以及收到国税局信件后如何操作

FS-2024-24,2024 年 7 月

美国国税局针对一系列诈骗和不准确的社交媒体建议发布了提醒 IR-2024-139。在过去的报税季,社交媒体骗局导致了数千起夸大的退税申请。国税局加大了与虚假和/或可疑抵免申领相关的合规力度。

国税局发布这些常见问题解答是为了尽快向纳税人和税务专业人士提供一般信息。因此,这些常见问题解答可能不会涉及任何特定纳税人的具体事实和情况,并且可能会在进一步审查后进行更新或修改。

背景

国税局提醒纳税人不要陷入这些以燃料税抵免、病假和家事假抵免、家庭服务就业税和夸大预扣税为中心的骗局。国税局已经发现了数以千计的可疑申领,纳税人似乎在申请他们不符合资格的抵免,导致退税被延迟,纳税人需要证明他们有合法文件来支持这些申领。

国税局继续敦促纳税人避免这些骗局,因为有关这些是获得巨额退税的方式的谣言仍然存在。其中许多骗局在今年春季的年度“肮脏十二条骗术” 系列中得到了重点指出,包括燃料税抵免(英文)骗局、不良社交媒体(英文)建议和“幽灵代报税人”。

国税局提醒纳税人牢记以下要点:

  • 社交媒体可以连接世界各地的人和信息。不幸的是,有时人们提供的税务建议很糟糕,可能会引诱遵纪守法的纳税人陷入麻烦。
  • 国税局提醒纳税人要警惕互联网建议,无论是诈骗者推行的欺诈策略,还是流行社交媒体平台上的故意虚假的税务相关骗局。
  • 国税局了解与此欺诈信息相关的各种报税季标签和社交媒体主题。这些通常涉及人们出于错误的原因试图使用合法的税表。

常规信息

Q1. 当国税局发现可疑的退税申请时会发生什么?

A1。一些纳税人可能会收到一封 5747C 和/或 4883C/5071C 信函,其中包含验证其身份和税表信息的说明,以便我们可以继续处理他们的税表。即使经过此验证,有问题的退税仍将继续被暂留,直到抵免资格得到验证。经常被滥用的申请的例子包括:

  • 燃料税抵免(表格4136)。
  • 自营职业者的病假和家事假抵免(表格7202)。
  • 夸大的预扣税。
  • 附表H,家庭服务就业税,包括合格病假工资。

 Q2。如果您收到国税局发来的以下一封信函,指出您的税表需要身份验证和/或可能是无根据无意义税表,您该怎么办?

  • 3176C 无根据无意义通信回复。
  • 5747C 原始处理过程中潜在的身份盗窃- TAC。
  • 5071C 在使用在线选项的原始处理过程中存在潜在的身份盗窃。
  • 4883C 原始处理期间潜在的身份盗窃。

A2。收到 3176C 信函的纳税人应遵循信函上的说明。收到这些信件的纳税人可能之前收到过 5747C 信件、5071C 信件或 4883C 信件。在这种情况下,请忽略 5747C、5071C 或 4883C。不要访问纳税人协助中心 (TAC) 或尝试在线或通过电话进行身份验证。相反,请按照 3176C 信件中的说明进行操作。 

Q3。需要采取哪些行动来避免法律后果?

A3。

  • 在收到国税局信函或通知后30 天内提交完整且准确的税表。这可能包括在提出不当申领的每个纳税期间提交修改后的税表。
  • 如果适用,请将收到的国税局信件(例如 3176C)附在您更正的税表上,并将其邮寄到信件中列出的地址。

Q4。提交无根据无意义申报表的法律后果是什么?

A4。

  • 处罚
  • 被国税局认定为基于无根据无意义立场的申领和申报,或者有意延迟或阻碍税务管理,将受到《国税法规》(IRC) (英文)6702(a) 的处罚。申领了上述不当抵免的每份税表(或税表副本),罚款为 5,000 美元。处罚是针对已婚联合申报表中的配偶双方进行的。 (通告2010-33)(英文)
  • 合规审计
  • 未更正的无根据无意义申领可能会受到合规审计。审查职能部门可能会联系纳税人,并要求其提供与申领相关的文件。纳税人将被要求核实法律规定的抵免资格。
  • 刑事起诉
  • 故意提交虚假所得税申报表的个人或报税者可能会面临罚款、刑事起诉和监禁。

 Q5. 什么是燃料税抵免?

A5。燃料税抵免是针对各种非应税燃料使用而申请的税收抵免。它适用于非公路业务、农业、航空和商业捕鱼用途。因此,不适用于大多数纳税人。纳税人可能会被要求提供有关其职业和燃料收据的具体文件,以验证资格。

Q6. 如果您成为燃料税抵免骗局的受害者,会发生什么?

A6。如果您申请的燃料税抵免金额与税表上报告的收入不成比例,或者提交的申请反映了所报告职业的燃料数量不可能达到的水平,则您每份申请了不当抵免的税表将受到 IRC 6702(a) 5,000 美元的罚款。如需了解更多信息,请参阅 4136 表格说明(英文)

Q7. 什么是个体经营者的病假和家事假抵免?

A7。病假和家事假抵免于 2020 年 3 月颁布,《家庭优先新冠疫情应对法案》(FFRCA) 旨在通过向中小型雇主提供可退的税收抵免,以美元对美元的方式补偿他们向因新冠疫情休假的员工提供带薪病假和家事假工资的费用,从而帮助美国抗击新冠疫情。 FFCRA 还根据个人平均每日自营职业收入以及纳税年度内个人作为自营职业者由于新冠疫情相关原因无法提供服务的指定天数,为自营职业者创建了同等的可退税病假和家事假抵免。

要符合资格,纳税人必须:

  • 拥有《国税法规》 1402 中定义的贸易或业务。一般来说,自营职业收入是提供个人服务的结果,不能归类为工资,因为付款人和收款人之间不存在雇主-雇员关系。
  • 仅申领符合资格的天数或工资,但不得超过法律允许的金额。
  • 根据合格的自营职业收入申请抵免,但不得超过法律允许的范围。

 Q8.病假和家事假抵免骗局有哪两个主要变体?

A8。

 Q9. 什么是夸大预扣税骗局?

A9。夸大预扣税骗局是最近在社交媒体上流传的一种骗局,鼓励人们使用税务软件手动填写 W-2 表格(工资和税务报表)或其他税务资料申报表,例如 1099-NEC 表格或下面列出的其他 1099 表格,包括虚假收入和预扣信息。在这种夸大的预扣税骗局中,骗子建议人们编造大量收入和预扣税额,以及提供这些金额的虚构雇主。然后,骗子指导人们以电子方式提交虚假税表,希望因大量欺诈性预扣税款而获得大额退税。

国税局会核实税表上申报的预扣税额。如果国税局无法核实税表上输入的工资、收入或预扣税额,退税将被扣留,等待进一步审查。纳税人应始终提交完整、准确的税表。利用合法的税务资料申报表(例如雇主签发的 W-2 表格)来正确填写税表。

夸大的预扣税额骗局有多种变体,包括但不限于以下表格或附表:

  • 表格 W-2 和 表格 W-2G
  • 表格 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID 和 1099-B
  • 阿拉斯加股息基金, 附表 K-1(已报告预扣税)和预扣税额申报未指定来源

有关这些常见问题的更多详细信息

由于这些常见问题解答尚未在《国税法刊物》中发布,因此国税局不会依赖或使用它们来解决案件。同样,如果常见问题解答被证实是适用于特定纳税人案件的法律的不准确陈述,则法律将决定纳税人的纳税义务。

尽管如此,纳税人合理且真诚地依照这些常见问题解答,哪怕因为遵循其中的指导而导致少缴税款,不会受到有提供合理原因宽减标准的处罚,包括疏忽处罚或其它与准确性相关的处罚。对这些常见问题解答的任何后续更新或修改都将注明日期,以便纳税人能够确认对常见问题解答进行任何更改的日期。此外,这些常见问题解答的先前版本将在 IRS.gov 上保存,以确保可能依赖先前版本的纳税人在以后需要时可以找到该版本。

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