美国国税局为德州受飓风贝丽尔影响的灾民提供税收宽减；各种截止日期推迟至2025年2月3日

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IR-2024-191，2024 年 7 月 22 日, 华府 — 美国国税局今天宣布，为受2024年7月5日开始的飓风贝里尔影响的德州67个县的个人和企业提供税收宽减。

这些纳税人现在可以在 2025 年 2 月 3 日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。

国税局正在向联邦紧急事务管理局(FEMA)指定的任何地区提供宽减。在这些地区居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。目前, 在Anderson, Angelina, Aransas, Austin, Bowie, Brazoria, Brazos, Burleson Calhoun, Cameron, Camp, Cass, Chambers, Cherokee, Colorado, Dewitt, Fayette, Fort Bend, Freestone, Galveston, Goliad, Gregg, Grimes, Hardin, Harris, Harrison, Hidalgo, Houston, Jackson, Jasper, Jefferson, Kenedy, Kleberg, Lavaca, Lee, Leon, Liberty, Madison, Marion, Matagorda, Milam, Montgomery, Morris, Nacogdoches, Newton, Nueces, Orange, Panola,  Polk, Refugio, Robertson, Rusk, Sabine, San Augustine, San Jacinto, San Patricio, Shelby, Trinity, Tyler, Upshur, Victoria, Walker, Waller, Washington, Webb, Wharton 和 Willacy县居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。

之后被纳入灾区范围的任何其它县也将获得同样的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。

报税和缴税宽减

税收宽减推迟了2024年7月5日至2025年2月3日（推迟期限）的各种报税和缴税截止日。因此，受影响的个人和企业可在2025年2月3日之前提交税表和缴纳原本在此期限内到期的任何税款。

举例来说，这意味着2025年2月3日的截止日现在将适用于：

  • 任何拥有有效延期来提交 2023 年联邦税表的个人、企业或免税组织。但国税局指出，这些税表的付款不符合额外期限，因为这些付款是在去年春天、飓风发生之前到期的。
  • 通常于2024年9月16日和2025年1月15日到期的季度性预估所得税款。
  • 通常于 2024年7月31日、10月31日和2025年1月31日到期的季度性工资和工商税申报表。

此外，因未缴纳工资与工商税存款而产生的罚款，如果在2024年7月5日或之后以及2024年7月22日之前到期，只要在2024年7月22日之前缴纳存款，就能获得宽减。

针对个人和企业的灾难援助和紧急宽减（英文）页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。

国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供报税和罚款宽减。这些纳税人无需联系国税局即可获得此宽减。

受影响纳税人在国税局的记录地址可能不位于灾区范围，原因诸如他们在报税后搬到了灾区。在这些特殊情况下，受影响纳税人在延迟期限内可能会收到国税局寄发的逾期报税或逾期缴税罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以获得罚款宽减。

此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其为了赶上截止日所必需的记录位于灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用 IRS.gov 上描述的“从业者灾难宽减批量申请（英文）”选项。

额外税收宽减

个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常明年提交的2024年税表）或上一年的税表（今年提交的2023年税表）中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着 2025 年 10 月 15 日。请务必在任何申报损失的税表中注明FEMA声明编号4798-DR。详细信息，请参见第547号出版物，伤亡、灾难和盗窃。

符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入（英文）。

参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。

国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。

税收宽减是联邦针对这些风暴造成的损失采取协调一致应对措施的一部分，并以FEMA对当地损失的评估为基础。有关灾难恢复的信息，请访问disasterassistance.gov（英文）。

关于报税选项的提醒