美国国税局：9月15日是缴纳第三季度预估税的截止日

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IR-2022-157，2022 年 9 月 6 日,  华府 — 美国国税局提醒缴纳预估税的纳税人，提交第三季度预估税款的截止日为2022年9月15日。

 

不需缴纳预扣税的纳税人，例如自雇人士、投资者或退休人士，可能需要按季度缴纳预估税款。纳税人如果有其它不需预扣税款的收入，包括利息、股息、资本收益、赡养费、加密货币和租金收入，通常也需要缴纳预估税款。

 

在大多数情况下，如果纳税人预期以下情况会发生，则应缴纳预估税：

  • 扣除预扣税和税收抵免后，2022年至少欠税1,000美元。
  • 他们的预扣税和税收抵免少于以下二者中的较小者：
    • 2022 年税表上所显示税款的90% ，或
    • 2021年税表上所显示税款的 100%。他们的2021年税表必须涵盖所有12 个月。

特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民、渔民、伤亡和灾难受害者（英文）、近期残障的人士、近期退休的人士以及一年当中收入不均的人士。 第505号出版物，预扣税和预估税（英文）提供了有关预估税规则的更多信息。表格 1040-ES，个人的预估税或表格1120-W，公司的预估税（英文）中的工作表详细说明了谁必须缴纳预估税。

 

如何计算预估税

要计算估计税，个人必须计算他们当年预期的调整后总收入 (AGI)、应税收入、税款、扣除额和抵免额。

 

在计算2022年预估税时，以 2021 年的收入、扣除额和抵免额为起点可能会有所帮助。使用 2021年的联邦税表作为指南。纳税人可以使用表格1040-ES来计算他们的预估税。

 

国税局官网IRS.gov 上的预扣税估算器（英文）为纳税人提供了一个清晰的、按步骤的方法，让其雇主可以从他们的薪水中预扣适量的税款。它还提供了提交新的表格W-4的说明，从而将表格交给雇主，来调整每个发薪日的预扣金额。

 

如何避免缺额付款的罚金

纳税人如果缺额支付税款，可能需要缴纳罚款，无论他们是缴纳预扣税还是预估税。即使纳税人在提交税表时能获得退税，也可能因逾期支付预估税款而受到罚款。

 

纳税人要查看他们是否有欠罚款，应使用表格2210，个人、遗产和信托缺额支付预估税款（英文）。纳税人还可以在“罚款豁免”部分查看表格2210的说明（英文）。如果有人由于特殊情况而非故意疏忽而导致缺额支付，国税局可能会免除罚款。例如：

  • 伤亡、灾难或其他异常情况。
  • 个人在某个应缴纳预估税款的纳税年度内，年满62岁而退休。
  • 个人在某个应缴纳预估税款的纳税年度内，成为残疾人士。
  • 国税局税案调查员针对特定书面请求而提供的特定书面建议。纳税人必须提供二者的副本。

第四笔也是2022年最后一笔预估税款将于2023年1月17日到期。

 

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