2025 年报税季指南：提交2024年税表所需的要点
IR-2025-23，2025 年 2 月 19 日, 华府 — 随着 2025 年报税季的继续，美国国税局鼓励纳税人做好必要的准备，并了解可能影响其 2024 年税表的重大变化。
本公告标志着报税季指南系列的开始。国税局使用本指南提供最新信息，以帮助纳税人填写准确的税表。 IRS.gov 上还提供了大量资源（英文）和工具，包括 24/7 全天候访问的专门免费帮助页面。
国税局鼓励纳税人阅读《第 17 号出版物，您的联邦所得税（针对个人）》，以获取更多指导和更新。
如何提交准确税表
提交《表格 1040，美国个人所得税表》或 《表格1040-SR，美国老年人税表》（英文）的截止日期为 2025 年 4 月 15 日。纳税人为避免错误和处理延迟，应在收到所有必要的税务文件之后提交。纳税人应仔细检查文件是否有不准确或信息缺失的情况。如果出现问题，他们应立即联系雇主或付款人（英文）要求更正。
国税局建议纳税人创建一个国税局在线帐户，该帐户可以安全地访问其税务信息，包括付款历史记录、税务记录和其它关键信息。维护以电子方式整理的税务文件可以简化完整、准确的税表的准备工作，并可能有助于识别被忽视的扣除或抵免。
纳税人拥有的个人报税识别号码或 ITIN 如果已过期，可能需要更新。不过，国税局可以接受快过期或已过期ITIN的税表，但这可能会导致处理延迟。
2024 纳税年度附加子女减税优惠的更新
每个符合条件的子女的附加子女减税优惠 (ACTC) 最高金额已增加至 1,700 美元。
波多黎各真正居民不再需要拥有三个或更多合格子女才有资格申请附加子女减税优惠。如果波多黎各的真正居民有一名或多名符合资格的子女，他们可能有资格申请附加子女减税优惠。
对于正确申报了附加子女减税优惠的税表，国税局无法在 2025 年 2 月中旬之前发放退税。此时间范围适用于整笔退税，而不仅仅是与附加子女减税优惠相关的部分。
2024 纳税年度的其它变化
标准扣除额增加。 2024 年，所有申报人的标准扣除额均已增加。金额为：
- 单身或已婚单独申报 — 14,600 美元。
- 户主 — 21,900 美元。
- 已婚联合申报或符合资格的在世配偶 — 29,200 美元。
子女税优惠增强。有资格获得子女税优惠的纳税人不应等待提交 2024 年税表。如果未来国会更改子女税优惠指南，国税局将自动针对已报税的人进行调整。符合资格的纳税人无需采取额外行动。
根据现行法律，对于 2024 纳税年度，目前适用以下规定：
- 每个符合条件的子女的子女税优惠初始金额为2,000 美元。如果调整后总收入 (AGI) 收入超过 200,000 美元（联合申报则为 400,000 美元），则优惠金额开始逐步撤销。
- 到2024 年底，子女必须未满17 岁才能算作符合条件的子女。
低收入家庭福利优惠 (EITC) 的变更。要在 2024 年没有符合资格的子女的情况下申请低收入家庭福利优惠，纳税人到 2024 年底必须年满 25 岁但未满 65 岁。如果纳税人已婚并提交联合税表，则其中一方配偶在 2024 年底必须年满 25 岁但未满 65 岁。
纳税人可以在附表 8812（表格 1040）的说明（英文）中找到有关各种子女税优惠的更多信息。
领养税务优惠。 2024 年，领养税务优惠和雇主提供的领养福利的排除均为每个合格儿童 16,810 美元。如果纳税人的修改后调整后总收入超过 252,150 美元，则该金额开始逐步撤销；如果修改后调整后总收入为 292,150 美元或以上，则完全撤销。如需了解更多信息，请参阅 8839 表格、8839 表格说明（英文）。
清洁车辆抵免。清洁车辆抵免在表格 8936 和附表 3（表格 1040）第 6f 行中进行申报。如需了解更多信息，请参阅《表格 8936，清洁车辆抵免》（英文）。
二手清洁车辆抵免。此抵免适用于 2022 年之后购买并投入使用的二手清洁车辆。有关更多信息，请参阅《表格 8936，清洁车辆抵免》（英文）。
有关 2024 年纳税年度的这些以及其它抵免和扣除变更的更多信息，请参阅《第 17 号出版物，您的联邦所得税（针对个人）》，纳税人指南。
IRA 缴款限额提高
从 2024 年开始，IRA 缴款限额从上一年的 6,500 美元（50 岁或以上个人为 7,500 美元）增至 7,000 美元（50 岁或以上个人为 8,000 美元）。
2024 纳税年度的 1099-K 申报要求已发生变化
2024 年的申报门槛已更改。第三方结算组织 (TPSO)（也称为支付应用程序和在线市场）现在需要在 2024 年交易总支付金额超过 5,000 美元时报告交易。国税局已发布通知 2024-85（英文），为 TPSO 提供过渡期宽限。要了解该怎么做，纳税人应熟悉 1099-K 表格。
免费报税选项
国税局Free File, 仅通过 IRS.gov 提供，为符合条件的纳税人提供免费使用的品牌税务准备软件包。一些Free File产品还提供免费的州税表准备。软件会为您完成查找扣除、抵免和豁免的所有工作。
能够自己准备税表的纳税人，无论收入如何，都可以使用免费报税可填写式表格（英文）通过邮寄或在线提交税表。
Direct File是纳税人可以直接、安全地免费在线向国税局提交联邦税表的一种选择。Direct File是参与州纳税人的一种报税选项，这些纳税人的税表相对简单，仅报告某些类型的收入并申报某些抵免和扣除。请访问国税局Direct File（英文）以查找更多信息，包括已加入的州列表的更新以及 Direct File 在 2024 纳税年度的服务中添加的新税务情况。
MilTax 是由国防部向军人社区提供的免费税务资源。没有收入限制。 MilTax 包括税务准备和电子申报软件、税务顾问的个性化支持以及有关报税的最新信息。它旨在解决军队生活的实际问题，包括部署、战斗和训练工资、住房和租金以及多州申报。符合条件的纳税人（英文）可以使用 MilTax 以电子方式免费提交联邦税表和最多三份州税表。
VITA和TCE。国税局的免费报税服务 (VITA) 和老年人税务辅导 (TCE) 项目为符合条件的个人提供免费的基本税表准备。要查找距离您最近的 VITA 或 TCE 站点，请使用 VITA 定位工具（英文）或致电 800-906-9887。
有关 2024 年纳税年度所有这些和其他变化的综合信息，请参阅《第 17 号出版物，您的联邦所得税（针对个人）》、纳税人指南和 IRS.gov。
