国税局提醒 72 岁以上的人应开始从 IRA 和退休计划中提款以避免处罚

IR-2022-217，2022 年 12 月 12 日,  华府 — 美国国税局今天提醒那些出生于 1950 年或更早的人，他们的退休计划和个人退休安排中的资金面临重要的最低提领额，纳税人需提取最低额度以避免处罚。

规定最低提领额 (RMD) （英文）指的是，许多退休计划和 IRA 账户所有者在他们达到 72 岁后通常必须每年提取的最低金额。账户所有者可以将他们的第一个 RMD 延迟到他们达到 72 岁的日历年的晚些时候之后的 4 月 1 日，或者工作场所退休计划的持有人可以等到退休。 RMD 是应税收入，如果不及时提领可能会受到处罚。

IRA：RMD 规则要求传统 IRA（英文）、SEP、SARSEP 和 SIMPLE IRA 账户持有人在 72 岁时开始提领，无论他们是否仍在工作。 2022 年年满 72 岁的账户持有人必须在 2023 年 4 月 1 日之前提领他们的第一个 RMD，在 2023 年 12 月 31 日之前提领第二个 RMD，此后每年按时提领。

退休计划：在 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划中；利润分享和其它固定供款计划；和固定福利计划，第一个 RMD 应在他们达到 72 岁那年的晚些时候的 4 月 1 日到期，或者在参与者不再受雇（如果计划允许）时提领。拥有 5% 股权的雇主必须在 72 岁时开始提领 RMD。

RMD 不得转入另一个 IRA 或退休计划。请参阅 RMD 比较图表（英文），其中突出显示了适用于 IRA 和固定供款计划的一些基本 RMD 规则。 Roth IRA （英文）不需要在原所有者在世时进行分配。

RMD 计算和对错过的提领征收 50% 的税

IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告 RMD 数额或主动提出计算。 IRA 所有者或受托人必须为拥有的每个 IRA 单独计算 RMD。他们可能能够从一个或多个 IRA 中提领全部金额。但是，工作场所退休计划的 RMD 必须与每个计划分开计算。

未按要求分配或提领不足，可能意味着对未分配的金额征收 50% 的消费税。国税局有工作表（英文）来计算 RMD 和支付期。

继承的IRA

IRA、退休计划账户或从原所有者继承的 Roth IRA 可能需要 RMD。退休主题 – 受益人（英文）有相关信息，涉及从继承的 IRA 或退休账户中提取 RMD 并将应税分配报告为总收入。出版物 559《在世亲属、遗嘱执行人和管理人》（英文），可以帮助那些负责遗产的人完成和提交联邦所得税申报表，并解释他们代表死者或死者支付任何应付税款的责任。

2020年新冠疫情相关提领

自 2020 年 RMD 被免除以来，在 2020 年收到 RMD 的账户所有者或受益人可以选择将其退还给他们的 IRA 或其它合格计划，以避免对该提领缴税。符合新冠疫情相关分配条件的 2020年 RMD 可以在 3 年内偿还，或者分配的应缴税款分摊到三年内。

从继承的 IRA 中提取的 2020 年资金无法偿还给继承的 IRA，但可以分摊到三年内以纳入收入。有关更多信息，请参阅退休计划和 IRA 的新冠疫情减免（英文）页面。

纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上找到表格、说明、出版物、关于最低提领要求的常见问题解答（英文）和其它易于使用的工具。