新冠疫情税收宽减：美国国税局因疫情向特定2019与2020年税表提供大规模罚款宽减；12亿美元罚款退还给160万名纳税人

IR-2022-155，2022 年 8 月 24 日

华府  — 为了帮助被新冠疫情影响而陷入困境的纳税人，美国国税局今天发布了第2022-36号通知（英文），该通知为逾期申报特定2019或2020年税表的大多数个人和企业提供了罚款宽减。

国税局还采取了额外的措施来帮助那些已经支付了罚款的民众。近160万名纳税人将自动获得超过12亿美元的退款或抵免额。这当中的许多退款将在9月底前完成。

此举措除了为受疫情影响的个人和企业提供援助外，也能够让国税局将其资源集中处理积压税表与纳税人信件，从而帮助2023年报税季恢复正常运营。

“在新冠疫情期间，国税局努力为国家提供支持，以各种不同的方式为民众提供援助。”国税局局长Chuck Rettig表示，“今天发布的罚款宽减是国税局在此前所未有的特殊时期为民众提供支持的另一种方式。符合条件的个人或企业，将自动获得此罚款宽减；无需打电话。”

宽减适用于未申报而导致的罚款。该罚款在联邦所得税申报表迟交的情况下进行评定，通常为每月5%的比率，最高可达未缴税款的25%。此宽减适用于1040和1120系列表格以及IRS.gov上今天所发布的第2022-36号通知（英文）中所列的其它表格。

要获得这项宽减，任何符合条件的所得税申报表必须在2022年9月30日或之前提交。

此外，国税局正在为需要提交各种税务资料申报表的银行、雇主以及其它企业提供罚款宽减，例如1099系列中的那些。想要获得宽减资格，按照通知规定，符合条件的2019年税表必须在2020年8月1日之前提交，符合条件的2020年税表必须在2021年8月1日之前提交。

由于这两个截止日期都在周末，因此纳税人如果在2020年8月3日之前提交2019年的税表，或在2021年8月 2日之前提交2020年的税表，则依据此通知所提供的宽减，将被视为按时提交。该通知提供了可获得宽减资格的税务资料申报表的详情。

该通知还为各种国际税务资料申报表的申报人提供了宽减详情，例如申报与外国信托的交易、收到外国礼物和在外国公司的所有权权益。要获得此项宽减，任何符合条件的税表必须在2022年9月30日或之前提交。

宽减是自动提供的；12亿美元中的大部分退款将在下月底之前寄给符合条件的纳税人

罚款宽减是自动的。这意味着符合条件的纳税人无需申请。如果已经评估，罚款将被宽减。如果已经支付，纳税人将获得抵免或退款。

因此，近160万已缴纳罚款的纳税人将收到总额超过12亿美元的退款。大多数符合条件的纳税人将在9月底前收到退款。

某些情况不提供罚款宽减，例如提交欺诈性税表、处罚是已达成的折衷付税提议或成交协议的一部分，或者处罚最终已由法院裁定的情况。详细信息，请参阅国税局官网IRS.gov上的第2022-36号通知（英文）。

此项宽减仅限于该通知中明确规定有资格获得宽减的罚款。其它罚款，例如未缴税而导致的罚款，不符合条件。但对于这些不符合条件的罚款，纳税人可以利用现有的罚款宽减程序，例如根据合理原因标准或首次宽减项目来申请宽减。请访问 IRS.gov/penaltyrelief 来了解详情。

“对于国税局来说，罚款宽减是一个复杂的问题。” Rettig表示，“当我们从纳税人、税务领域以及国会等其他各处了解到大家的困扰后，努力了几个月的时间来制定此项决议。这是帮助纳税人的又一重大举措，我们鼓励受到影响的民众查看相关指示说明。”