如何正确计算预扣税
FS-2023-01 2023年1月
联邦所得税是现收现付的税种。纳税人在年内赚取或收到收入时缴纳税款。纳税人可以通过定期检查预扣金额来避免在报税时出现意外。美国国税局敦促雇员和领取退休金或年金的民众每年检查他们的预扣税。以下是有关预扣税的须知以及检查预扣税的重要性。
了解预扣税
雇主通常会从其员工的薪水中预扣所得税，并代表他们将其支付给国税局。年底时，雇主向员工发送表格W-2，工资与税务说明书（英文），上面包含了已付工资和预扣金额。
预扣税是如何确定的
预扣金额取决于：
- 赚取的收入和
- 雇员在表格W–4，员工预扣税证明上向其雇主提供的信息。第505号出版物（英文）包含完成表格的详细信息。
员工必须在表格W-4上写明报税身份，如果他们预期会有额外收入、超出标准扣除额的扣除项或税收抵免，则可以填写表格的其他部分。他们不能只给出一个美元数额供其雇主预扣。
员工应检查预扣税
国税局建议员工检查他们的预扣税，尤其是那些退税金额大于或小于预期的人。对于那些欠税的人来说，增加当年的预扣税是避免在下一年报税时必须缴税的最好方法。此外，纳税人在发生重大生活事件或收入改变时，应检查自己的预扣税。
何时检查预扣税：
- 在年初确保接下来的纳税年度的预扣税额是正确的。
- 当税法的改变影响到纳税人的情况时。
- 当纳税人的生活方式或财务发生变化时，如结婚、离婚、出生或领养孩子、购房、退休或申请第11章破产。
- 当纳税人的工资收入有变化时，例如纳税人或其配偶开始或终止工作、开始或终止第二份工作。
- 如果纳税人有无需预扣的应税收入，例如利息、股息、资本利得、自雇和零工经济收入，以及IRA分配。
- 当纳税人审查他们的计划扣除额或符合条件的税收抵免时，包括医疗费用、税款、利息支出、慈善捐赠、被抚养人护理费用、教育抵免、子女税优惠或低收入家庭福利优惠等项目。
纳税人可通过以下方式检查预扣税：
- 员工。许多员工可使用gov上的预扣税估算器工具。该工具可以帮助大多数员工确定他们是否需要给雇主一份新的表格W-4。他们可以使用估算器的结果来帮助填写表格并调整所得税的预扣。
- 领取退休金或年金但没有工作的人。这些纳税人不应使用预扣税估算器工具。他们而是应该使用表格W-4P，定期退休金或年金付款的预扣税证明（英文）来估算这些付款的预扣税额。
- 税务情况复杂的纳税人。情况更复杂的纳税人可能需要使用第505号出版物，预扣税和预估税（英文），而不是预扣税估算器工具。这包括因替代性的最低限额税或来自被抚养人的非劳动收入而欠税的员工。它还可以帮助那些获得非工资收入的人，例如股息、资本收益、租金和特许费。该出版物包括工作表和示例，以指导纳税人应对这些特殊情况。
- 非税法定义居民身份的纳税人。这些纳税人可以使用第1392号通知，非税法定义居民补充表格W-4说明（英文）中的特别说明。
如何更改预扣税
有工资收入的员工如果要更改他们的预扣税，可以使用预扣税估算器的结果来确定是否应该填写新的W-4表格并提交给他们的雇主。纳税人不应将表格寄给国税局。
一些雇主使用自动系统提交W-4表格。纳税人应跟雇主确认如何提交新的W-4表格。
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