个人退休金帐户IRA是退休规划的一个工具

国税局税务提示 2022-107，2022 年 7 月 14 日

人们规划退休的方式有很多种。个人退休金帐户（英文） ，又叫做IRA，就是一种常见的方式。IRA 为人们进行投资提供税收优惠，这些投资可以在他们退休的时候为其提供财务保障。这些账户可以是通过银行或其他金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人来运作。

以下是有关传统IRA的一些须知。

传统IRA是一种具有税收优惠的个人储蓄计划，供款或可免税。

• 通常，传统IRA中的资金在提取之前不征税。
• 根据个人年龄和IRA类型，每年的供款有限制。
• 在计划何时从IRA取款时，纳税人应该知道：
  • 如果他们在59½岁之前取款，他们可能会面临10%的罚款和税单，除非他们符合例外的条件（英文）。
  • 通常，他们必须在年满72岁时开始从IRA中提款（英文）。对于2019及更早的纳税年度，该年龄为70½。
  • 特别分配规则适用于IRA 受益人（英文）。

罗斯IRA与传统IRA相似，但也有一些重要的区别。

罗斯IRA是另外一种具有税收优惠的个人储蓄计划，其许多规定与传统IRA相同，但也有例外（英文）：

• 纳税人不能扣除对罗斯IRA的供款。
• 符合条件的分配（英文）是免税的。
• 罗斯IRA在持有者去世之前不需要提款。

以下是一些其它类型的IRA：

• 员工储蓄激励匹配计划。简单IRA（英文） 允许员工和雇主为员工设立的传统IRA进行供款。它比较适合小型雇主在还没有赞助员工退休计划的时候，作为初始阶段的退休储蓄计划。
• 简化员工养老金。 SEP IRA（英文）由雇主设立。雇主直接向为每位员工设立的IRA进行供款。
• 提领转存IRA。这是当IRA 所有人从其退休计划中收到付款并在60天内将其存入不同的IRA（英文）。